Die Rürup Rente (auch Basisrente genannt) ist gerade für Selbstständige und gutverdienende Angestellte eine attraktive Form der (zusätzlichen) Altersvorsorge. Grund dafür sind vor allem steuerliche Vorteile, die du sowohl während der Ein- als auch Auszahlungsphase genießen kannst. In diesem Experten-Artikel erläutern wir alle wichtigen Informationen zu den Steuervorteilen der Rürup Rente. Wir zeigen, welche Vorteile diese Rentenversicherung bietet und was du beachten solltest. Zudem erklären wir, wie die geleisteten Beiträge steuerlich abgesetzt werden können.
Was Kunden über unsere Beratung sagen
Inhaltsübersicht
- Welche Steuervorteile bietet die Rürup Rente?
- Rürup Rente: Was kann ich bei der Steuer ansetzen?
- Steuererstattung durch Rürup Rente: Wie hoch fällt sie aus?
- Welche Bedingungen müssen erfüllt sein, um die Rürup-Beiträge steuerlich absetzen zu können?
- Rürup Rente richtig in der Steuererklärung ansetzen
- Auszahlung der Rürup Rente: So erfolgt die Besteuerung
- Fazit: Rürup Rente Steuern
Welche Steuervorteile bietet die Rürup Rente?
Die Altersvorsorge ist für jeden Menschen ein zentrales Thema, und es gibt diverse Rentenmodelle zur Auswahl. Besonders beliebt ist die Rürup Rente, vor allem bei Personen mit hohem Einkommen.
Ein wesentlicher Grund für die große Beliebtheit der Rürup Rente sind die damit verbundenen Steuervorteile. Aber was macht sie eigentlich so attraktiv?
Der Hauptvorteil liegt in ihrer steuerlichen Absetzbarkeit. Die monatlichen Beiträge zur Rürup Rente können in der Steuererklärung geltend gemacht werden, was während der Ansparphase zu erheblichen Steuerersparnissen führt.
Dabei spielt es keine Rolle, ob man die Beiträge als Angestellter oder Selbstständiger zahlt – beide profitieren gleichermaßen von den Steuervorteilen. Grundsätzlich gilt: Je höher die Einzahlungen in die Rürup Rente, desto größer ist die Steuerersparnis.
Die Ausgaben für den Rürup-Vertrag können im Rahmen des Sonderausgabenabzugs in der Steuererklärung angegeben werden, was das zu versteuernde Einkommen reduziert.
Auch der Steuervorteil in der Auszahlungsphase ist nicht zu vernachlässigen, wobei dieser abnimmt, je später die Rente beginnt.
Rürup Rente: Was kann ich bei der Steuer ansetzen?
Für die steuerliche Berücksichtigung einer Rürup Rente gibt es 2024 zwei Höchstbeträge, die du vor der Einzahlung kennen solltest:
- 27.566 Euro für Alleinstehende
- 55.132 Euro für zusammenveranlagte Ehegatten und Lebenspartner
So wird der steuerliche Höchstbeitrag berechnet
Die Höchstbeiträge werden jedes Jahr in der Regel nach oben hin angepasst. Berechnungsgrundlage ist die Beitragsbemessungsgrenze für die knappschaftliche Rentenversicherung, welche 2024 bei 111.600 Euro liegt. Da der Beitragssatz hier bei 24,7% liegt, kommt man aktuell gerundet auf die 27.566 Euro, die ein Single als Altersvorsorgeaufwendung von der Steuer absetzen kann.
Beitrag kann zu 100% abgesetzt werden
Zahlst du Beiträge in dieser Höhe in deine Rürup Rente ein, werden sie bei der Steuer vollständig berücksichtigt. Seid ihr verheiratet und zusammenveranlagt, steht euch der Betrag gemeinsam zu. Hier ist es also egal, ob ihr alleine oder gemeinsam in eine Basisrente einzahlt – theoretisch kannst auch du alleine die vollen 55.132 Euro ausschöpfen.
Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung gehören zum selben Topf
Auch Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, die ebenfalls zur ersten Schicht gehört, gehen von diesem Höchstbetrag ab. Gegebenenfalls steht der Höchstbeitrag dir/euch also nicht zur vollen Verfügung, wenn ihr bereits Beiträge an die Deutsche Rentenversicherung entrichtet. Prüfe dies stets im Einzelfall nach.
Tipp: Es spielt keine Rolle, wie dein Geld in der Basisrente investiert wird (Aktien, ETFs, Immobilienfonds, etc.). Hier gilt: „Rürup ist Rürup“.
Sonderfall: Berufsunfähigkeitsversicherung kombiniert mit Rürup Rente
Bei einer Berufsunfähigkeitsversicherung kombiniert mit einer Rürup Rente in einem Produkt, kann auch der Teil für die BU-Versicherung von der Steuer abgesetzt werden, wenn der Teil für die Altersvorsorge min. 51% beträgt. Warum wir von dieser Kombination dennoch abraten, erfährst du im verlinkten Artikel.
Steuererstattung durch Rürup Rente: Wie hoch fällt sie aus?
Klar ist: Ziehst du etwas von deinem Einkommen ab – etwa Beiträge für eine Rürup Rente – musst du weniger versteuern. Dies hat Einfluss auf die Höhe der fälligen Einkommensteuer.
Je höher dabei dein individueller Steuersatz, desto größer auch die Ersparnis – entsprechendes gilt auch umgekehrt.
Daher lohnt sich die Rürup Rente aus steuerlicher Sicht vor allem für gutverdienende Angestellte und Selbstständige, die steueroptimiert für das Alter vorsorgen möchten.
Das müssen gutverdienende Angestellte bei der Steuer berücksichtigen
Gutverdienende Angestellte müssen jedoch berücksichtigen, dass bereits ein gewisser Teil der absetzbaren Beiträge von der gesetzlichen Rente „aufgefressen“ wird. Dieser Anteil liegt 2024 im Westen bei max. 16.852 Euro (90.600 * 18,6%) und im Osten bei max. 16.629 Euro (89.400 * 18,6%).
Hiervon kann zwar jeweils nur die Hälfte, also der Arbeitnehmeranteil, von der Steuer abgesetzt werden, in Bezug auf den Höchstbetrag werden jedoch Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteil zusammengerechnet.
Somit kann beispielsweise ein alleinstehender Angestellter im Westen, der über der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung West verdient, „nur“ noch weitere 10.714 Euro von den Beiträgen der Rürup Rente von der Steuer absetzen.
Wie du siehst, kann selbst ein gutverdienender Angestellter knapp 900 Euro pro Monat steueroptimiert in eine Rürup Rente einzahlen. Selbstverständlich sind auch höhere Einzahlungen möglich, aus steuerlicher Sicht jedoch nicht sinnvoll.
Steuersparpotenzial Rürup Rente
Anhand der folgenden Tabelle kannst du dein individuelles Steuersparpotenzial grob ermitteln.
| zvE vor Abzug der Rürup-Beiträge | Jahresbeitrag Rürup Rente | Steuerersparnis |
| 50.000 € | 6.000 € | 2.090 € (ca. 35%) |
| 70.000 € | 12.000 € | 4.980,37 € (ca. 42%) |
| 120.000 € | 12.000 € | 5.317,20 € (ca. 44%) |
Quelle: BMF-Einkommensteuerrechner
Wir haben hier jeweils die Steuersätze für einen Alleinstehenden angewendet. Seid ihr verheiratet, können sich andere Werte ergeben.
Du kannst das Ganze mit dem verlinkten BMF-Einkommensteuerrechner auch kinderleicht für dich selbst ausrechnen. Hierzu nimmst du einfach dein zu versteuerndes Einkommen (zvE) und errechnest damit deine Steuerbelastung. Nun nimmst du nochmal dein zvE und ziehst davon die jährlichen Beiträge für die Rürup Rente ab. Mit diesem neuen zvE machst du eine weitere Einkommensteuerberechnung und ziehst das Ergebnis von der ursprünglichen Steuerbelastung ab. Nun hast du deine persönliche Steuerersparnis ausgerechnet.
Die steuerlichen Auswirkungen wären bei der gesetzlichen Rentenversicherung identisch. Eine Rürup Rente ermöglicht dir aber regelmäßig den Aufbau eines eigenen Vermögens und damit einer besseren Grundlage für deinen späteren Ruhestand.
Welche Bedingungen müssen erfüllt sein, um die Rürup-Beiträge steuerlich absetzen zu können?
Damit du die Steuervorteile der Rürup Rente nutzen kannst, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Dazu zählen:
- Ein Rürup-Zertifikat muss vorliegen. Versicherungsgesellschaften können dieses Zertifikat beim Bundeszentralamt für Steuern beantragen. Ohne Zertifizierung gemäß § 5a AltTZG ist der Vertrag möglicherweise nicht steuerlich absetzbar.
- Der Rürup-Vertrag muss eine monatliche Leibrente vorsehen, die bis zum Lebensende des Versicherten ausgezahlt wird.
- Die Auszahlungsphase darf frühestens ab dem vollendeten 62. Lebensjahr beginnen. Ausnahmen gelten für Verträge, die vor 2012 abgeschlossen wurden. Hier ist oft das vollendete 60. Lebensjahr als Altersgrenze angegeben.
Rürup Rente richtig in der Steuererklärung ansetzen
Beiträge für deine Rürup Rente sind sogenannte Vorsorgeaufwendungen. Du setzt sie in deiner Einkommensteuererklärung unter „Beiträge zu zertifizierten Basisrentenverträgen“ an. Dabei trägst du alle in den Rürup-Vertrag eingezahlten Beiträge ein. Die Summe musst du jedoch nicht selbst zusammenrechnen, sondern du kannst diese der Rentenbescheinigung deines Versicherers entnehmen, welche du jedes Jahr erhältst.
Solltest du – gegebenenfalls zusammen mit den Rentenversicherungsbeiträgen aus deiner Festanstellung – über den Höchstbetrag kommen, berücksichtigt das Finanzamt automatisch höchstens diesen.
Beachte: Eine Rürup Rente kann ein echtes Steuersparmodell sein. Dazu musst du die abziehbaren Höchstbeträge aber gezielt ausnutzen. Prüfe vor einer größeren Einmalzahlung in deinen Rürup-Vertrag, ob sie sich steuerlich auswirkt oder ob der Höchstbetrag bereits überschritten wurde. Wie bereits beschrieben, fließen bei Angestellten auch die Arbeitgeberanteile in den Höchstbetrag ein.
Auszahlung der Rürup Rente: So erfolgt die Besteuerung
Die Auszahlung aus einer Rürup Rente unterliegt nur teilweise der Besteuerung – zumindest bis 2058. Der sogenannte Besteuerungsanteil ergibt sich aus der in § 22 EStG zu findenden Tabelle.
Besteuerungsanteil steigt jedes Jahr
Der Besteuerungsanteil liegt im Jahr 2024 bei 83% und steigt jedes Jahr um 0,5% an, sodass ab 2058 100% der Rente zu versteuern sind.
Diese Regelung gilt erst seit März 2024. Vorher lag die Steigerung bei 1% pro Jahr, sodass 2024 84% und bereits 2040 100% steuerpflichtig gewesen wären. Die 0,5er Schritte starten mit der neuen Regelung 2023 mit 82,5%.
Relevant ist immer das Jahr des Rentenbeginns. Wenn du 2024 in Rente gehst, liegt die Besteuerung immer bei 83%. Sie steigt nicht mehr an. Wichtig zu verstehen ist jedoch, dass es hierbei um eine absolute Zahl geht.
Wenn du 2024 erstmalig deine Rürup Rente in Höhe von 10.000 Euro pro Jahr beziehst, sind 1.700 Euro steuerfrei. Wenn deine Rente jedoch auf z.B. 11.000 Euro steigt, sind weiterhin 1.700 Euro und nicht 17% von 11.000 Euro, also 1.870 Euro steuerfrei.
Individueller Einkommensteuersatz (als Rentner) ist relevant
Der Besteuerungsanteil der Rente unterliegt dann deinem individuellen Einkommensteuersatz (als Rentner).
Bekommst du beispielsweise monatlich 1.000 Euro aus deiner Rürup Rente und beginnt die Auszahlung im Jahr 2024, unterliegen 83% von 12.000 Euro (12 Monate * 1.000 €) der Besteuerung. Dies sind 9.960 Euro.
Ein realistischer Steuersatz als Rentner ist 20%. 20% von 9.960 Euro sind 1.992 Euro. Bei 12.000 Euro Bruttoauszahlung kommen also 10.008 Euro bei dir an.
Ab Rentenbeginn 2058 kein Steuervorteil bei der Auszahlung mehr
Ab dem Jahr 2058 steht die Rürup Rente allen anderen Einkünften, die ebenfalls zu 100% der Besteuerung unterliegen, gleich. Denn bleibt es bei der bisherigen Gesetzeslage, fällt die privilegierte Besteuerung der Rentenzahlungen hier vollständig weg. Dafür kannst du die Rürup Rente aber auch weiterhin von der Steuer absetzen, was je nach Steuersatz erhebliche Vorteile mit sich bringt.
Fazit: Rürup Rente Steuern
Selbstständige und Gutverdiener wählen häufig Rürup-Verträge, da diese attraktive Steuerersparnisse bieten. Während der Ansparphase ermöglichen die gezahlten Beiträge eine deutliche Reduktion der Steuerlast.
Um diese Steuerersparnisse optimal zu nutzen, sollten Versicherte die verfügbaren Rentenversicherungen sorgfältig prüfen. Dabei ist es wichtig, dass der Versicherungsanbieter zertifiziert ist und die erste Auszahlung frühestens ab dem vollendeten 62. Lebensjahr erfolgt.